特許売却で得た収入に税金はかかる？税務のポイント

株式会社IPリッチのライセンス担当です。

この記事では、経営者・個人事業主・起業家の皆様に向けて、特許売却によって得た収入に対して課される税金について、わかりやすく包括的に解説します。特許売却に伴う税務上の取り扱いや注意点、節税のポイントまでしっかり押さえ、安心して特許を収益化できるようサポートします。

特許売却による収入にかかる税金とは？

特許売却による収入には、原則として税金がかかります【1】。個人の場合、譲渡所得・事業所得・雑所得に分類され、法人の場合は法人所得として課税対象になります。それぞれで取り扱いが異なるため、分類を正しく理解することが重要です。

特許売却と税金：個人の場合

譲渡所得として扱われるケース

個人が一時的に特許を売却した場合、譲渡所得として分類されます【2】。譲渡所得の計算式は次の通りです。

譲渡所得 = 売却額 – (取得費 + 譲渡費用) – 特別控除（最高50万円）【3】

特許権取得にかかった費用や、売却に伴う仲介手数料等が必要経費となり、これらを差し引いた額に税金が課されます。

さらに、発明者本人が売却する場合には、保有期間にかかわらず長期譲渡所得となり、所得金額の1/2のみが課税対象になります【4】。

事業所得・雑所得として扱われるケース

特許の売却が継続的に行われている場合や、特許の売却自体が事業にあたる場合には、事業所得または雑所得となります【5】。この場合、特別控除や1/2課税の優遇措置は適用されません。

• 事業所得の場合：青色申告特別控除（65万円）などが利用可能
• 雑所得の場合：他の所得と損益通算不可

分類は売却活動の実態に基づき、税務署が判断します。

特許売却と税金：法人の場合

法人が特許を売却した場合、その売却益は法人所得として計上され、法人税等の課税対象となります【6】。

売却益 = 売却額 – 帳簿価額（取得原価 – 減価償却累計額）

売却益に対して、原則として実効税率30％前後の法人税等が課されます【7】。なお、特許権は無形固定資産として減価償却の対象です。

イノベーションボックス税制の活用

2025年度より開始されるイノベーションボックス税制では、自社開発特許の譲渡益に対して30%相当額の所得控除が可能になります【8】。適用要件を満たせば、法人税負担を大幅に軽減できるため、積極的な活用を検討すべきでしょう。

特許売却と税金：消費税の取り扱い

特許権の売却は消費税法上の課税対象取引とされ、原則10％の消費税が課されます【9】。

ただし、以下の場合には消費税が免除されます。

• 売却相手が国外企業（輸出免税）【10】
• 売却主体が非課税事業者（課税売上高1,000万円以下）

契約書には税込・税抜表示を明記し、トラブルを防ぐことが重要です。

特許売却における税務申告手続き

個人の場合

確定申告時に、譲渡所得または事業所得・雑所得として申告が必要です。譲渡所得の場合は、特許譲渡の明細や取得費等の資料を添付します【11】。

申告期間は毎年2月16日〜3月15日。売却益が20万円を超える場合、会社員であっても申告義務があります。

法人の場合

事業年度終了後2か月以内に、法人税申告書で売却益を申告します。消費税についても適切に申告・納付が必要です。

特許売却と税金：節税のポイント

• 長期譲渡所得の1/2課税を活用する【4】
• 年を分けた売却で特別控除（50万円）を毎年活用【3】
• 必要経費を漏れなく計上【2】
• イノベーションボックス税制を活用（法人）【8】
• 売却相手を海外企業とすることで消費税免除【10】

これらを意識するだけで、税負担を大きく軽減できます。

まとめ

特許売却による収入には所得税（または法人税）と消費税がかかる場合があり、所得区分や必要経費、各種控除制度を理解して適切に対策することが重要です。事前のシミュレーションと、専門家への相談をおすすめします。

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（この記事はAIを用いて作成しています。）

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参考文献

【1】国税庁「譲渡所得の課税方法」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3105.htm

【2】国税庁「特許権の譲渡所得計算」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1460.htm

【3】国税庁「特別控除の取扱い」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3181.htm

【4】国税庁「長期譲渡所得と短期譲渡所得」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1461.htm

【5】税理士ドットコム「特許売却益の所得区分」 https://www.zeiri4.com/c_1074/n_435/

【6】中小企業庁「法人税の仕組み」 https://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/zeisei/2019/zeisei.pdf

【7】財務省「法人税率」 https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/corporation/083.htm

【8】経済産業省「イノベーションボックス税制について」 https://www.meti.go.jp/policy/economy/zeisei/innovationbox.html

【9】国税庁「消費税課税対象取引」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6101.htm

【10】国税庁「輸出免税取引」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6501.htm

【11】国税庁「確定申告の手続き」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/index.htm